- dividendi per la remunerazione del capitale investito, senza INPS;
- compensi da amministratore, soggetti a Gestione Separata;
- retribuzioni operative, soggette a gestione contributiva specifica.
- Analizza se ogni socio svolge attività abituali o solo saltuarie;
- Verifica il tipo di remunerazione deliberata (dividendi, compensi amministrativi, contratti di collaborazione);
- Assicurati che la documentazione contabile e societaria rifletta la realtà operativa.
Parlare di compensi soci senza INPS significa toccare uno dei temi più delicati nella gestione societaria: la corretta remunerazione dei soci che lavorano in azienda senza incorrere in contestazioni contributive o fiscali. Una questione che riguarda da vicino imprenditori, soci amministratori e titolari di Partita IVA che desiderano strutturare i rapporti interni in modo efficiente, rispettando la normativa ma ottimizzando i costi.
Quando i compensi ai soci non richiedono iscrizione INPS
La regola generale prevede che chi svolge un’attività lavorativa abituale e prevalente debba essere iscritto a una gestione previdenziale. Tuttavia, ci sono casi specifici in cui i compensi soci possono essere erogati senza obbligo di iscrizione all’INPS. Questo avviene quando il socio non esercita un’attività lavorativa continuativa nella società e il suo ruolo è di natura meramente finanziaria o strategica, piuttosto che operativa.
Negli ultimi anni l’Istituto ha intensificato i controlli sulle posizioni contributive, ma resta ferma la distinzione tra soci amministratori e soci investitori. I primi, se percepiscono compensi per l’attività gestionale, dovranno normalmente iscriversi alla Gestione Separata. I secondi, se non partecipano al lavoro aziendale, possono ricevere dividendi o compensi occasionali senza contribuzione.
Gestione separata o gestione commercianti: come orientarsi
La questione si complica quando un socio ricopre più ruoli, come avviene spesso nelle SRL familiari o nelle piccole imprese. Se il socio è anche amministratore, la contribuzione va di norma alla Gestione Separata. Ma se lo stesso socio partecipa all’attività lavorativa dell’azienda — ad esempio in ambito commerciale, artigianale o produttivo — allora può scattare l’obbligo di iscrizione alla Gestione Commercianti o Artigiani.
In tal senso la pagina dell’INPS chiarisce che la doppia iscrizione può essere evitata solo se è dimostrabile che l’attività amministrativa sia del tutto predominante rispetto al lavoro operativo. In assenza di elementi chiari, l’ente tende a pretendere i contributi su entrambe le gestioni.
Un caso classico: un socio amministratore di una SRL che gestisce un ristorante. Se oltre a occuparsi dei contratti e della parte amministrativa, serve ai tavoli o supervisiona la cucina, l’INPS tende a qualificare la prestazione anche come “artigiana” o “commerciale”, richiedendo l’iscrizione alla relativa gestione. Se invece il socio si limita a funzioni direttive, senza attività esecutive, la sola Gestione Separata può bastare.
Compensi soci senza INPS: redditi di capitale o redditi di lavoro?
Quando il socio non presta attività lavorativa continuativa, i compensi erogati possono essere considerati redditi di capitale o assimilati, invece che redditi di lavoro autonomo o dipendente. In questa configurazione, non essendoci una prestazione lavorativa, non si applica la contribuzione previdenziale.
I dividendi, ad esempio, sono sempre esenti da obblighi contributivi, poiché costituiscono il frutto dell’investimento e non della prestazione personale. Tuttavia, è essenziale che vi sia coerenza tra la forma giuridica del reddito e la realtà operativa. Simulare un dividendo per dissimulare un compenso da lavoro può portare a sanzioni, con accertamenti sia fiscali che previdenziali.
Secondo le indicazioni del Garante per la protezione dei dati personali e dell’Agenzia delle Entrate nei propri documenti di prassi, la trasparenza nella qualificazione dei rapporti societari è cruciale per evitare conflitti tra le norme fiscali e previdenziali. Un compenso deliberato dall’assemblea per funzioni occasionali di consulenza o rappresentanza, ad esempio, può ragionevolmente non comportare iscrizione all’INPS, purché non vi sia continuità né vincolo di subordinazione.
Le società più coinvolte: SRL, SNC e SAS a confronto
Il tema dei compensi soci senza INPS si declina in modo diverso a seconda della forma societaria. In una SRL, la separazione patrimoniale e la struttura dell’organo amministrativo rendono più agevole distinguere i ruoli. Nelle società di persone (SNC e SAS), invece, la compenetrazione tra lavoro e direzione è tale che la contribuzione è quasi sempre obbligatoria.
In una SNC, infatti, ogni socio che partecipa all’attività aziendale deve iscriversi alla Gestione Commercianti o Artigiani, a meno che non dimostri di essere un socio puramente di capitale e inattivo nella gestione. Lo stesso vale per il socio accomandatario di una SAS, mentre l’accomandante, se non interviene nell’attività, può ricevere utili senza iscrizione previdenziale.
Per le SRL, l’equilibrio è più gestibile: il socio che non lavora in azienda e non è amministratore non deve versare contributi all’INPS. Viceversa, se percepisce compensi per incarichi gestionali o operativi, si riapre il tema della gestione di riferimento.
Compensi accessori e strategie alternative: tre leve di ottimizzazione fiscale
Tra le strategie alternative al classico compenso da amministratore, rientrano le prestazioni accessorie dei soci. Si tratta di attività occasionali e non continuative rese in favore della società, per le quali è previsto un compenso specifico. Queste prestazioni, se ben formalizzate in sede statutaria o assembleare, consentono un inquadramento fiscale più leggero e, in assenza di carattere professionale stabile, non comportano obbligo di iscrizione INPS.
Un’altra soluzione efficace riguarda l’attribuzione di compensi ai soci sotto forma di royalties per l’utilizzo di marchi, software o diritti d’autore di loro proprietà. Tali compensi, essendo riconducibili allo sfruttamento economico di un bene immateriale, sono tassati come redditi diversi o di lavoro autonomo e non sempre sono soggetti a contribuzione. Questo consente un buon risparmio fiscale, a patto che l’uso del bene sia effettivo e documentato.
Infine, i compensi ai soci per le fideiussioni prestate in favore della società rappresentano un’ulteriore modalità alternativa. Quando un socio presta garanzia personale per il finanziamento dell’impresa, può ricevere un’indennità per il rischio. Se tale compenso è previsto contrattualmente e risulta svincolato dallo svolgimento di attività operative, non genera obbligo contributivo e consente un abbattimento efficace dei costi previdenziali.
Assetto contrattuale e verbali societari: come evitare rischi
Una delle chiavi per gestire correttamente questa materia è curare con precisione la documentazione interna: deliberazioni assembleari, contratti di amministrazione e consulenze. Ogni compenso deve trovare corrispondenza in una delibera che ne indichi natura, importo e causale.
Un approccio efficace è quello di definire chiaramente tre livelli di compenso:
Tale distinzione aiuta a prevenire interpretazioni errate da parte degli enti di controllo e garantisce la coerenza delle operazioni contabili.
Fiscalità dei compensi e impatto sul bilancio
Dal punto di vista fiscale, i compensi ai soci amministratori sono deducibili dal reddito d’impresa, a condizione che siano deliberati e corrisposti effettivamente. I dividendi, invece, non sono deducibili, poiché rappresentano l’utile distribuito. Distinguere correttamente le due categorie non è solo un obbligo formale, ma anche una strategia di ottimizzazione del carico fiscale complessivo.
Nell’attuale contesto economico, con l’aumento generalizzato del costo del lavoro e i nuovi parametri dettati dalla riforma contributiva 2024–2026, molti imprenditori stanno rivalutando il bilanciamento tra compensi e dividendi per mantenere sostenibilità finanziaria. Ridurre la contribuzione indebitamente versata o evitare iscrizioni improprie può liberare risorse utili per reinvestire nell’impresa.
Quando conviene strutturare una collaborazione esterna
In certi casi, può risultare più conveniente — fiscalmente e contributivamente — inquadrare il socio come consulente esterno attraverso un contratto di collaborazione occasionale o continuativa, purché realmente autonoma. Questa soluzione è applicabile quando il socio non partecipa in modo stabile alle attività aziendali e fornisce prestazioni più simili a una consulenza professionale.
In tale ipotesi, il compenso è soggetto a ritenuta d’acconto e, se supera determinate soglie, alla Gestione Separata, ma rimane escluso da altre forme di contribuzione. Tuttavia, l’autonomia sostanziale del rapporto deve essere dimostrabile: orari, vincoli di mandato e modalità operative devono restare distinti dalle attività ordinarie dell’impresa.
Indicazioni pratiche per imprenditori e soci
Chi gestisce una società con più soci operativi dovrebbe periodicamente verificare la coerenza dei ruoli e dei compensi rispetto alle effettive attività svolte. L’INPS effettua controlli sempre più analitici, anche incrociando dati fiscali, bilanci e pagamenti. In caso di incongruenze, possono emergere contributi evasi con sanzioni rilevanti.
Un’attenzione particolare va riservata alle SRL con più amministratori: in questi casi, la suddivisione dei compiti deve essere formalizzata. Specificare chi gestisce cosa può evitare che tutti vengano iscritti alla Gestione Commercianti per presunta attività abituale.
Uno sguardo al futuro prossimo
Con l’evoluzione digitale dell’amministrazione fiscale e l’estensione del sistema INPS Data Cross prevista per il 2026, i controlli incrociati su soci, ruoli aziendali e fatturazione saranno automatici. Le incongruenze verranno segnalate in tempo reale, rendendo ancora più importante una gestione documentale trasparente.
Gli imprenditori che vogliono evitare contenziosi dovranno concentrarsi su una politica dei compensi coerente e sostenibile, basata su criteri oggettivi e non solo su logiche di risparmio contributivo. In un sistema che punta alla tracciabilità totale, l’unica “ottimizzazione” che regge nel tempo è quella ben documentata.
In sintesi
Gestire correttamente i compensi soci senza INPS non significa cercare scorciatoie, ma costruire un modello di remunerazione coerente con ruoli e responsabilità. Una distinzione netta tra utili, compensi gestionali e attività operative consente di evitare doppie iscrizioni e sanzioni. La trasparenza resta la migliore forma di tutela: formalizzare incarichi, deliberare con chiarezza e mantenere un bilancio coerente con la realtà aziendale sono i veri strumenti di risparmio sostenibile e legale per ogni impresa.
